2026년에 고향사랑기부를 하면 10만 원까지는 전액, 10만 원 초과 20만 원 이하는 44%, 20만 원 초과분은 16.5%를 세금에서 돌려받습니다(지방소득세 포함). 개인은 한 해 2,000만 원까지 기부할 수 있고, 답례품은 기부액의 30% 안에서 받습니다. 주민등록 주소지가 아닌 지방자치단체에 고향사랑e음이나 전국 NH농협은행 창구에서 기부하면 되고, 12월 31일까지 낸 기부금은 다음 해 1월 연말정산 간소화 자료에 자동으로 들어갑니다.
고향사랑기부제 세액공제율: 2026년 기부분
공제율은 조세특례제한법 제58조에 기부금 구간별로 정해져 있습니다. 법에 적힌 비율은 소득세 기준이고, 여기에 지방소득세 10%가 더해져 실제로 돌려받는 비율이 됩니다. 서울시 고향사랑기부제 안내도 지방소득세를 더한 비율(100%·44%·16.5%)로 안내합니다.
| 기부금 구간 | 법에 적힌 소득세 공제율 | 지방소득세 포함 |
|---|---|---|
| 10만 원 이하 | 110분의 100(10만 원이면 90,909원) | 100%(10만 원 전액) |
| 10만 원 초과 ~ 20만 원 이하 | 40% | 44% |
| 20만 원 초과 ~ 2,000만 원 이하 | 15%(특별재난지역 30%) | 16.5%(특별재난지역 33%) |
2025년까지는 10만 원을 넘는 금액 전체에 16.5%가 적용됐습니다. 2025년 12월 23일 법이 바뀌면서 2026년 1월 1일 이후 기부하는 금액부터 10만~20만 원 구간이 44%로 올랐습니다(같은 법 부칙 제13조). 특별재난지역 비율은 특별재난지역으로 선포된 지자체에 선포일부터 정해진 기간 안에 기부한 경우에만 적용됩니다.
기부액별 세액공제 계산
아래 표는 낼 세금이 충분한 사람이 2026년에 한 지자체 또는 여러 지자체에 기부한 금액을 합친 금액 기준입니다. 답례품은 기부액의 30%가 상한이라 실제 답례품 금액은 지자체마다 다를 수 있습니다.
| 한 해 기부액 | 세액공제(지방소득세 포함) | 답례품 상한(30%) |
|---|---|---|
| 10만 원 | 10만 원 | 3만 원 |
| 20만 원 | 14만 4,000원 | 6만 원 |
| 30만 원 | 16만 500원 | 9만 원 |
| 50만 원 | 19만 3,500원 | 15만 원 |
| 100만 원 | 27만 6,000원 | 30만 원 |
| 2,000만 원 | 341만 1,000원 | 600만 원 |
- 20만 원을 기부한 경우: 10만 원은 전액, 나머지 10만 원은 44%인 4만 4,000원이 공제돼 모두 14만 4,000원입니다. 실제로 나가는 돈은 5만 6,000원이고, 답례품은 6만 원어치까지 받을 수 있습니다.
- 50만 원을 기부한 경우: 20만 원까지 14만 4,000원에 20만 원을 넘는 30만 원의 16.5%(4만 9,500원)를 더해 19만 3,500원입니다.
공제율이 20만 원을 넘으면 16.5%로 떨어지므로, 세금 혜택만 놓고 보면 한 해 20만 원까지 기부할 때 돌려받는 비율이 가장 큽니다.
세액공제 한도: 연 2,000만 원, 그리고 낸 세금만큼
- 기부 한도: 개인이 한 해 기부할 수 있는 고향사랑기부금은 2,000만 원입니다(고향사랑기부금법 제8조). 2025년부터 적용된 금액입니다.
- 공제 한도: 세액공제는 그해 종합소득산출세액까지만 받습니다(조세특례제한법 제58조 제2항). 연말정산에서 낼 세금이 이미 0원이면 기부금으로 더 돌려받을 것이 없습니다. 원천징수영수증의 산출세액을 먼저 확인해 보세요.
- 사업자: 사업소득이 있는 사람은 10만 원 이하는 똑같이 세액공제를 받고, 10만 원을 넘는 금액은 필요경비에 넣는 방식으로 처리합니다(같은 조 제1항 단서).
고향사랑기부제 세액공제 안되는 경우
- 주민등록 주소지 지자체에 기부한 경우: 지자체는 자기 주민이 아닌 사람에게서만 기부금을 받을 수 있습니다(고향사랑기부금법 제4조). 서울 강남구에 사는 사람은 강남구와 서울시 모두에 기부할 수 없고, 다른 시·군·구와 다른 시·도에는 기부할 수 있습니다. 주소지에 잘못 낸 기부금은 돌려주게 돼 있고 공제 대상에서도 빠집니다.
- 다른 사람 이름이나 가명으로 낸 경우: 기부는 본인 이름으로만 할 수 있습니다(같은 법 제5조).
- 업무·계약 관계가 있는 지자체에 낸 경우: 업무·고용·계약이나 행정 처분으로 이해관계가 있는 지자체에는 기부할 수 없습니다. 이런 기부금도 돌려받게 됩니다.
- 낼 세금이 없는 경우: 소득이 없거나 다른 공제로 산출세액이 0원이면 세액공제가 생기지 않습니다.
- 일반 기부금 공제와 겹치는 경우: 고향사랑기부금으로 공제받은 금액은 소득세법의 일반 기부금 공제를 또 받을 수 없습니다(조세특례제한법 제58조 제3항).
기부 방법과 연말정산 반영
- 기부처 고르기: 온라인은 고향사랑e음에서 회원가입 후 지자체를 고르고, 방문은 신분증을 들고 전국 NH농협은행 지점에 가면 됩니다(서울시 안내).
- 답례품 고르기: 답례품은 그 지역에서 생산·제조된 물품이나 그 지역에서만 쓰는 상품권 등입니다. 현금, 고가 귀금속·보석, 다른 지역에서도 쓰는 상품권은 답례품이 될 수 없습니다(같은 법 제9조). 답례품 한도는 기부할 때마다 그 기부액의 30%입니다(시행령 제5조).
- 12월 31일 전에 내기: 세액공제는 기부금을 낸 해의 세금에서 뺍니다. 2026년분 연말정산에 넣으려면 2026년 12월 31일까지 결제를 마치세요.
- 연말정산에서 확인하기: 기부 내역은 고향사랑e음에서 국세청으로 넘어가 홈택스 연말정산 간소화 서비스에 자동으로 뜹니다. 영수증을 따로 내지 않아도 됩니다. 국세청의 국민신문고 답변에도 같은 절차가 나와 있고, 궁금한 점은 국세상담센터(국번 없이 126)에 물어보면 됩니다.
카드 공제, 연금저축처럼 연말 전에 챙길 다른 공제도 연말정산 환급 늘리는 법에서 확인해 보세요.
2027년부터 바뀔 수 있는 공제율
정부의 2026년 세제개편안에는 2027년 1월 1일 기부분부터 우대지역에 기부하면 10만~20만 원 구간을 44%에서 55%로, 20만 원 초과분을 16.5%에서 27.5%로 올리는 내용이 들어 있습니다(지방소득세 포함, 10만 원 이하는 그대로). 우대지역은 서울과의 거리, 인구·사회 여건 등을 기준으로 시행령에서 정할 예정입니다(행정안전부 정책브리핑, 2026년 8월 12일). 아직 법이 바뀌지 않은 개편안이라, 2026년에 내는 기부금은 위 표의 비율대로 공제됩니다.